सिंह, राम, ‘क्या अमीर अपनी आय कम बताते हैं? यूजिंग जनरल इलेक्शन फाइलिंग टू स्टडी द इनकम-वेल्थ रिलेशनशिप इन इंडिया’, वर्ल्ड इनइक्वलिटी लैब वर्किंग पेपर नंबर 2023/01, जनवरी 2023
जीरोइंग आर्थिक असमानता अधिकांश विकासशील देशों में एक प्रमुख चिंता का विषय है और भारत कोई अपवाद नहीं है। ऑक्सफैम के अनुसार, भारत में सबसे अमीर 1% के पास देश की कुल संपत्ति का 40% से अधिक हिस्सा है, जबकि नीचे के 50% का हिस्सा केवल 3% है। आर्थिक असमानता को कम करने के सिद्ध तरीकों में से एक – जो कई सामाजिक और राजनीतिक बुराइयों से जुड़ा हुआ है – प्रगतिशील कराधान है, जहां आपकी आय जितनी अधिक होगी, कराधान की दर उतनी ही अधिक होगी। यह दृष्टिकोण राज्य-वित्तपोषित कल्याणकारी योजनाओं और सामाजिक बुनियादी ढांचे में निवेश के माध्यम से गरीब वर्गों को पुनर्वितरण के कुछ रूपों को सक्षम करेगा, जो असमानता को कम करने के लिए महत्वपूर्ण है। हालांकि, काम करने के इस दृष्टिकोण के लिए, रिपोर्ट की गई आय सटीक होने की जरूरत है। अन्यथा कागज पर एक प्रगतिशील कर व्यवस्था व्यवहार में ऐसा साबित नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, क्या होगा यदि किसी व्यक्ति की आय का एक बड़ा हिस्सा कभी रिपोर्ट नहीं किया जाता है? इस पर कभी टैक्स नहीं लगेगा। इसलिए, सार्वजनिक वित्त में आय रिपोर्टिंग व्यवहार एक केंद्रीय मुद्दा है।
असमानता की हद
राम सिंह का यह शोध पत्र विभिन्न आर्थिक तबके के व्यक्तियों के लिए धन और रिपोर्ट की गई आय के बीच संबंध को मॉडल करता है। पहली बार, लोकसभा के चुनाव के लिए उम्मीदवारों द्वारा दायर हलफनामे का इस तरह के अध्ययन के लिए उपयोग किया गया है। वे बड़ी संख्या में भारतीयों – 7,596 परिवारों (HH) और उनके वयस्क सदस्यों के लिए आय और धन डेटा प्रदान करते हैं। डेटासेट आश्चर्यजनक रूप से समावेशी है, जिसमें ₹178 से लेकर ₹206 करोड़ तक की आय है। सिंह इस डेटा को अरबपतियों की फोर्ब्स की सूची (FL) और केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा प्रकाशित आंकड़ों के साथ पूरक करते हैं। एक साथ मिलकर, वे भारत के धन और आय वितरण के साथ-साथ क्षेत्रीय और ग्रामीण-शहरी जनसंख्या वितरण की पूरी श्रृंखला को कवर करते हैं।
पेपर की प्रमुख खोज, जिसका सार्वजनिक वित्त, असमानता अध्ययन और कराधान डिजाइन के लिए निहितार्थ है, वह यह है कि व्यक्ति या परिवार जितना अमीर होगा, धन के सापेक्ष रिपोर्ट की गई आय उतनी ही कम होगी। विशेष रूप से, अध्ययन में पाया गया कि “पारिवारिक संपत्ति में 1% की वृद्धि धन के अनुपात के रूप में रिपोर्ट की गई आय में 0.5% से अधिक की कमी से जुड़ी है।” हालांकि यह अप्रत्याशित नहीं है कि संपत्ति के अनुपात में आय कम हो जाएगी क्योंकि एक व्यक्ति धन की सीढ़ी चढ़ता है – गरीब लोग, परिभाषा के अनुसार, कुछ संपत्ति रखते हैं – अमीरों के आय-धन अनुपात में भारी गिरावट, और यह कैसे, बदले में , अति-धनी के लिए एक छोटी और छोटी कर देयता की ओर जाता है, कर व्यवस्था में प्रमुख खामियों की ओर इशारा करता है। यह यह भी सुझाव देता है कि भारत में आर्थिक असमानता – चरम हालांकि यह है – अभी भी कम करके आंका गया है।
उदाहरण के लिए, अध्ययन में पाया गया कि “निम्नतम 10% परिवारों द्वारा रिपोर्ट की गई कुल आय” उनकी संपत्ति का 188% से अधिक थी” जबकि, इसके विपरीत, सबसे धनी 5% और 0.1% परिवारों ने आय की सूचना दी जो कि सिर्फ उनकी संपत्ति का क्रमशः 4% और 2%। फोर्ब्स सूची के सबसे धनी भारतीय परिवारों के लिए, उनकी कुल रिपोर्ट की गई आय औसतन उनके धन के 0.6% से कम थी। साथ ही, सबसे धनी 20% लोगों द्वारा बताए गए कुल आय-सम्पत्ति अनुपात राष्ट्रीय औसत के एक तिहाई से भी कम थे। सबसे अमीर 0.1% के लिए, यह राष्ट्रीय औसत का सिर्फ 12% था। फोर्ब्स सूची में परिवारों के लिए, यह राष्ट्रीय औसत का बीसवां हिस्सा है।
पूँजीगत लाभ
जैसा कि लेखक ने नोट किया है, “पूंजी पर औसत रिटर्न पर विचार करते हुए भी, धनी समूहों द्वारा रिपोर्ट की गई आय अपेक्षित स्तरों से काफी नीचे है।” क्या अमीरों की कमाई इतनी कम है? या वे सिर्फ अपने धन पर जी रहे हैं? या संभव है कि उनकी आय किसी तरह टैक्स रिकॉर्ड से ‘गायब’ हो जाए? सिंह के पेपर से पता चलता है कि धनी परिवारों की आय का एक बड़ा हिस्सा ‘गायब’ हो जाता है, और यह आम तौर पर आय का एक रूप है जिसे पूंजीगत लाभ कहा जाता है, या किसी संपत्ति की सराहना से अर्जित आय। अध्ययन में पाया गया है कि सबसे धनी 0.1% परिवारों द्वारा रिपोर्ट की गई कुल आय उनकी पूंजी से रिटर्न का लगभग पांचवां हिस्सा है, और “कम से कम 80% पूंजीगत आय आयकर रिटर्न में दर्ज नहीं होती है”। यह एक बहुत बड़ी राशि है क्योंकि एक व्यक्ति जितना अमीर होता है, उसकी कुल आय में पूंजीगत आय का हिस्सा उतना ही अधिक होता है। दूसरे शब्दों में, एक व्यक्ति जितना अधिक अमीर होता है, उसकी असूचित आय का हिस्सा उतना ही अधिक होता है। तो, रिपोर्ट की गई आय से इतनी अधिक पूंजीगत आय कैसे गायब हो जाती है?
पेपर बताता है कि अमीर समूह “अपनी अधिकांश संपत्ति इक्विटी, गैर-कृषि भूमि और वाणिज्यिक संपत्तियों के रूप में रखते हैं। संपत्ति का यह वर्ग मालिकों को पूंजीगत आय के विभाजन के बीच हेरफेर करने में सक्षम बनाता है जिसे रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है और जो कानूनी रूप से अप्रतिबंधित हो सकता है। सक्षम लेखांकन सुविधा यहां यह है कि भारतीय कर कानून के तहत, किसी संपत्ति से पूंजीगत लाभ को ‘अप्राप्त’ माना जाता है, जब तक कि उनका आदान-प्रदान या बिक्री नहीं की जाती। पूंजीगत लाभ “इस प्रकार न तो कर योग्य हैं और न ही आईटीआर में रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। इसका मतलब यह है कि जब तक किसी निवेश को बेचा नहीं जाता है, तब तक यह कर देनदारी नहीं है, भले ही अप्राप्त पूंजीगत लाभ के कारण संपत्ति के मूल्य में वृद्धि की मात्रा कितनी भी हो। वास्तव में, यहां तक कि जब परिसंपत्ति अंततः बेची जाती है, तो संचयी पूंजीगत लाभ पर प्रभावी कर की दर वास्तविक आय के अन्य रूपों की तुलना में बहुत कम होती है। इसलिए, अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए, अमीर लोग पूंजीगत लाभ प्राप्त करने से बचते हैं। ऐसा वे इक्विटी और कमर्शियल प्रॉपर्टी में निवेश करके करते हैं।
भारतीय कर व्यवस्था
कागज यह भी बताता है कि कैसे अमीर पूंजीगत आय के अन्य रूपों, जैसे कि लाभांश (शेयरधारकों को वितरित लाभ) में हेरफेर करते हैं। यहां एक सामान्य रणनीति मुनाफे का पुनर्निवेश करना है, क्योंकि यह न केवल किसी अतिरिक्त कर से बचने में मदद करता है बल्कि कंपनी के शेयरों के बाजार मूल्य को भी बढ़ाता है। “इन लाभों को देखते हुए, धनी समूह अपने लाभांश भुगतान को जितना संभव हो उतना कम रखते हुए समूह की कंपनियों में अपने अधिकांश मुनाफे को पुनर्निवेश करना चाहते हैं …. लाभांश कर के जवाब में पूंजीगत आय में हेरफेर एक अंतरराष्ट्रीय घटना है।” बेशक, इसका मतलब यह नहीं है कि केवल अमीर ही अपनी आय कम बताते हैं। यह व्यवहार हर तबके में देखा जाता है। उदाहरण के लिए, रिपोर्ट में पाया गया है कि “सभी धन समूहों के लोग कर भुगतान से बचने के लिए कृषि आय के रूप में कर योग्य श्रम आय के एक हिस्से की रिपोर्ट करते हैं”, जो यह बता सकता है कि क्यों कुछ व्यक्ति सफलता और धन प्राप्त करने के बाद खेती में अचानक रुचि विकसित करते हैं। पेपर बताता है कि भारतीय कर व्यवस्था, जो प्रगतिशील प्रतीत होती है “इसमें सीमांत कर दर …. रिपोर्ट की गई आय के साथ बढ़ती है” वास्तव में प्रतिगामी है जब उनकी रिपोर्ट की गई आय के बजाय सबसे धनी लोगों की कुल आय के खिलाफ मूल्यांकन किया जाता है। इसे वास्तव में प्रगतिशील बनने के लिए, “सबसे धनी 0.1% द्वारा रिपोर्ट की गई कर योग्य आय में कम से कम 60% की वृद्धि होनी चाहिए।”
इस अध्ययन का एक अंतिम निहितार्थ असमानता अनुमान के संबंध में है। अधिकांश अनुमान आईटीआर में रिपोर्ट की गई कर योग्य आय पर निर्भर करते हैं। लेकिन चूंकि कुल आय हमेशा रिपोर्ट की गई कर योग्य आय से अधिक होती है, और दोनों के बीच का अंतर धनी समूहों के लिए व्यापक होता है, पेपर “आय मेट्रिक्स के बीच अंतर का एक चौंका देने वाला स्तर है जो असमानता और वास्तविक आय पर मौजूदा अध्ययनों में फ़ीड करता है।” सबसे समृद्ध भारतीयों में से। सीधे शब्दों में कहें तो भारत में आय असमानता अधिकांश अनुमानों से भी बदतर है, और प्रभावी कर दर, जो वास्तव में आय के संबंध में प्रगतिशील नहीं है, धन के संबंध में तो और भी कम है। अध्ययन का निष्कर्ष यह है कि भारत की कर व्यवस्था को वास्तव में प्रगतिशील होने के लिए इसे फिर से तैयार करने की आवश्यकता है ताकि यह कर के दायरे में भारी मात्रा में पूंजीगत आय ला सके जो वर्तमान में संपन्न लोगों की रिपोर्ट की गई आय से ‘गायब’ हो जाती है। .